MONTH-END · 결산 점검
2026년 11월 기준
매달 같은 순서로 장부를 닫기 위한 점검 항목입니다.
월말에 장부를 닫는 순서
한 달이 끝났을 때 장부를 닫는 일은 매달 반복됩니다. 순서 없이 하면 같은 확인을 여러 번 하게 되고, 놓친 부분이 다음 달로 넘어갑니다.
결산은 통장 대사 → 미결 정리 → 시산표 → 분류 확인 → 재무제표 순으로 진행합니다.
통장과 장부의 시점 차이·누락 거래를 먼저 맞춥니다.
차변 합계와 대변 합계가 같은지 시산표에서 확인합니다.
숫자는 맞아도 계정이 틀린 항목을 걸러 냅니다.
1단계 · 통장 거래 대사
통장과 장부를 먼저 맞춥니다
통장에는 있지만 장부에 없는 거래, 장부에는 있지만 통장에 없는 거래를 각각 찾습니다. 카드 결제와 은행 이체는 실제 결제일과 입출금 시점이 다르기 때문에 월말 기준으로 한 번 더 확인합니다.
대사가 끝나야 다음 단계로 넘어갈 수 있습니다. 시점 차이를 남겨 둔 채로 미결 항목 정리로 넘어가면, 3단계 시산표에서 같은 문제를 다시 만나게 됩니다.
통장-장부 대사표 예시
잔액 차이 0
거래 구분
통장 기록
장부 기록
처리
대사 통과 기준
- ·통장에만 있는 거래를 모두 기록했는가
- ·장부에만 있는 거래가 시점 차이로 설명되는가
- ·월말 잔액 차이가 0으로 맞는가
다음 단계 → 미결 항목 정리
2단계 · 미결 항목 정리
아직 결제되지 않은 항목을 한 번에 정리
외상매출금과 외상매입금처럼 아직 현금이 오가지 않은 항목을 한 번에 모읍니다. 실제로 입금되거나 지급된 거래와 장부상 잔액이 다르면, 그 차이를 찾아 기록합니다.
미결 항목은 결산 시점 잔액만 정리하는 것이 아니라, 왜 아직 남아 있는지를 함께 남겨 두면 다음 달 정리가 빨라집니다.
확인할 잔액
- 외상매출금 잔액
- 입금 대조
- 외상매입금 잔액
- 지급 대조
- 선급금 / 선수금
- 정산 여부
- 미지급 비용
- 귀속 월
미결 항목 예시
- 10월분 외상매출금
- 입금 대조 후 잔액 유지
- 거래처 선급금
- 납품 시 상계
- 미지급 임차료
- 귀속 월에 계상
이 단계의 누락은 분기 결산에서 더 커집니다
3단계 · 시산표 확인
차변 합계와 대변 합계가 같은지 확인합니다
시산표는 모든 계정의 차변 합계와 대변 합계가 같은지 확인하는 표입니다. 두 합계가 다르면 어딘가에서 한쪽만 적힌 거래가 있다는 뜻입니다. 차이가 나는 금액을 기준으로 후보 거래를 좁혀 가며 원인을 찾습니다.
시산표가 맞아야 그다음 단계인 분류 점검으로 넘어갈 수 있습니다. 순서를 지키면 원인을 찾는 시간이 눈에 띄게 줄어듭니다.
계정과목
차변
대변
잔액 성격
4단계 · 오분류 점검
숫자는 맞지만 계정이 잘못 들어간 경우
시산표가 맞아도 계정이 잘못 들어간 경우가 있습니다. 대표적인 예는 개인 지출을 비용으로 잡은 경우, 자산을 비용으로 처리한 경우, 부채를 수익으로 적은 경우입니다.
차변 레인 · 잘못 들어간 계정
- 개인 카드 결제를 비용으로비용 → 인출금
- 비품 구입을 소모품비로비용 → 자산
- 대출금 수령을 매출로수익 → 부채
- 보증금을 임차료로비용 → 자산
대변 레인 · 조정 후
조정이 끝나면 원래 계정으로 되돌리고, 같은 항목이 다시 잘못 들어가지 않도록 자동 분류 규칙을 손봅니다. 조정 이유는 결산 기록에 함께 남깁니다.
계정과목 표를 옆에 두고 대표적인 지출 항목을 한 번씩 확인하면 대부분 찾아집니다. 같은 실수가 매달 반복된다면 그 항목은 자동 분류 규칙을 다시 봐야 한다는 신호입니다.
조정 후 잔액이 다시 차변·대변에 반영됩니다
오분류 확인 완료 · 5단계 재무제표 준비로 이동
5단계 · 재무제표 준비
재무상태표와 손익계산서를 준비합니다
시산표와 분류가 정리되면 재무상태표와 손익계산서를 준비합니다. 재무상태표는 월말 시점의 자산·부채·자본을, 손익계산서는 그 달의 수익과 비용을 보여 줍니다. 두 표가 서로 맞는지 확인하는 것이 마지막 점검입니다.
재무상태표에서는 자산에서 부채를 뺀 값이 자본과 맞아야 하고, 손익계산서에서는 수익에서 비용을 뺀 값이 자본 변동과 연결되어야 합니다.
거래 예시 카드로 연습하기재무상태표 (월말 시점)
- 자산
- 현금 · 미수금 · 비품
- 부채
- 미지급금 · 대출금
- 자본
- 자산 − 부채
손익계산서 (해당 월)
- 수익
- 매출 · 기타수익
- 비용
- 인건비 · 임차료 · 소모품
- 당기손익
- 수익 − 비용
두 표가 서로 맞는지 확인하는 것이 5단계의 마지막 점검입니다.
반복 운영
매달 반복할 때 유의할 점
매달 같은 순서로 하면 시간이 점점 줄어듭니다. 다만 결산 시점을 매달 말일로 고정하지 않으면 비교가 어려워지므로, 마감 기준일을 정해 두는 편이 좋습니다. 분기마다 한 번씩 전체 계정을 다시 훑어보는 것도 권합니다.
결산 이후 남길 기록
숫자만 남기고 이유를 남기지 않으면
결산을 마친 뒤에는 어떤 항목을 조정했는지, 어떤 계정을 왜 바꿨는지 짧게 남겨 둡니다. 다음 달이나 외부 감사에서 같은 질문이 돌아왔을 때 이 기록이 답이 됩니다. 결산이 매달 처음부터 다시 하는 일이 되지 않도록, 조정 이유를 함께 남겨 두는 편이 좋습니다.
고정해 두면 좋은 것
- ·마감 기준일 (매달 같은 날)
- ·대사에 쓰는 통장·카드 내역 범위
- ·미결 항목을 남기는 기준
- ·분기마다 전체 계정 재점검 일정
도움을 청할 시점
같은 문제가 반복된다면 순서를 다시 봅니다
시산표가 계속 맞지 않거나, 같은 계정에서 매달 반복적으로 문제가 생긴다면 세무사나 회계 담당자의 도움을 받는 편이 빠릅니다. NextLumen은 그 판단을 돕기 위한 점검 순서를 제공합니다.
신고와 세무 판단은 전문가의 영역이며, 이 페이지의 순서는 결산 준비를 돕기 위한 안내입니다.
다음 결산을 위해
다음 달 결산까지, 같은 순서로 정리해 두세요
월말 점검 목록은 매달 반복되는 작업입니다. 처음 한 번만 순서를 익혀 두면 다음 달에는 확인 시간이 줄어듭니다.
남겨 두는 자리
다음 달에 다시 확인할 항목을 여기에 적어 두면, 결산이 매달 처음부터 다시 하는 일이 되지 않습니다.